（一）缺乏独立承担用工风险的能力。当前，只有为数不多的高校后勤实体注册成为了独立法人。绝大数高校后勤都未能从学校行政管理体系中规范分离出来。它们仍然作为学校的一个部门按照高校的行政管理模式运行。法律主体地位上的从属性既使高校后勤缺乏独立承担用工风险的能力，也使高校承担着极大的连带责任。一旦后勤用工出现法律风险，高校将不可避免的要承担全部法律责任。而后勤作为用工单位，因主体地位缺失，也无法有效地去维护自身合法权益。

（二）工资支付不合法法律要求。

（1）低于最低工资标准发放工资。我国于20__年3月1日起施行最低工资标准制度。根据《最低工资规定》，在劳动者提供正常劳动的情况下，用人单位支付给劳动者的工资应当在剔除延长工作时间工资、中班、夜班、高温、低温、井下、有毒有害等特殊工作环境、条件下的津贴以及法律、法规和国家规定的劳动者福利待遇等以后，不得低于当地最低工资标准。因此，加班费、津贴、福利待遇等都不能作为最低工资的组成部分。然而，调研发现，一些高校后勤并没有按照此要求发放工资。在扣除应当支付给劳动者的加班费、津贴等费用之后，实际支付给劳动者的工资已低于当地最低工资标准。

（2）加班费发放标准不符合法律规定。根据劳动和社会保障部20__年1月3日发布的《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》，劳动者日工资为月工资收入÷月计薪天数，小时工资为月工资收入÷（月计薪天数×8小时），而月计薪天数为21。75天。根据此规定，若职工月工资为900元，则日工资为900÷21。75=41。4元，小时工资为：41。4÷8=5。2元，工作日加班费为每小时5。2×1。5=7。8元，休息日加班费为每小时5。2×2=10。4元，法定节假日加班费为每小时5。2×3=15。6元。如果保洁员每天工作按8小时计算，休息日加班费应为10。4×8=83。2元，法定节假日加班费为15。6×8=124。8元。然而，实际情况是，无论是休息日加班还是法定节假日加班，很多高校后勤都没有按照这一标准支付加班费，而是与法律规定的标准相差较远。一旦出现纠纷，用人单位必然会面临败诉的法律风险。

（三）规章制度不健全，导致日常管理无章可循。规章制度具有十分重要的法律价值。根据最高人民法院的司法解释，用人单位通过民主程序制定的规章制度，不违反国家法律、行政法规及政策规定，并已向劳动者公示的，可以作为人民法院审理劳动争议案件的依据。此外，根据劳动合同法第39条规定，劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以解除劳动合同，且不需要向劳动者支付经济补偿金。但是，适用这些条款的前提必须为该规章制度是经过合法程序制定，已向劳动者公示或者告知，是合法、有效，并对劳动者具有约束力的。然而，实际情况是，我国很多高校后勤部门，都未能按照法律规定的程序制定较为完善的规章制度。

（四）聘用达到法定退休年龄的职工，工伤风险大。职工达到法定退休年龄以后，根据劳动法律法规的有关规定，他们在法律上已不具备劳动者的法律资格，出现用工纠纷后，他们不能依据劳动法律法规的有关规定维护自身合法权益。对于高校后勤来说，大量聘用达到法定退休年龄的职工，从法律角度来说，用工风险大大降低。但是，达到法定退休年龄的职工，年龄较大，劳动能力已十分有限，在工作中很容易发生工伤事故。由于无法为他们缴纳工伤保险，导致工伤风险无法部分转移，高校后勤作为用工部门必须承担所有风险和责任。一旦发生工伤事故或遭受意外伤害，按照法律规定，高校后勤将不得不承担高额民事赔偿费用。即使缴纳了意外伤害保险，一旦出现疾病所致伤害，如脑溢血发作不省人事等，也无法获得意外伤害保险赔付，疾病所致伤害风险仍然无法转移。

二、规避当前用工风险的对策

（一）高校后勤注册成立独立法人单位，与学校实现规范分离。各高校后勤可以最低注册资本，成立独立法人单位，对后勤各部门用工实行统一管理。具备独立法人资格以后，高校将不必再承担连带责任风险，而高校后勤的自主性和主动性将会大大增强。一旦出现用工风险，高校后勤就可以主动出击，维护自身合法权益。

（二）可通过调整工作时间、实行物业外包、综合工时用工等措施，降低加班费发放风险。根据劳动法第36条“国家实行劳动者每日工作时间不超过8小时、平均每周工作时间不超过44小时的工时制度”，劳动法第39条“用人单位应当保证劳动者每周至少休息1日”，《国务院关于职工工作时间的规定》第三条“职工每日工作8小时，每周工作40小时”以及劳动法第44条第2款“休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬”的规定，只要保证劳动者每天工作时间不超过8小时，每周工作时间不超过40小时，并且每周至少休息1日或者安排补休（法定节假日除外），就不需要支付加班费。

根据劳动法律法规的规定，高校后勤可将一些保洁员等常规工种的工作时间调整为早上7：00—11：00，下午13：30—16：00，每周工作6天，休息1天，或者是每周工作7天，寒、暑假安排补休（即发基本工资，安排休息）。

对于因工作性质特殊，需连续作业的工种，高校后勤可以独立法人名义申请实行综合工时用工。实行综合工时用工后，由于工作日加班和休息日加班均不算加班费，这将会节省一大笔加班费。

对于一些夜班传达员等岗位，可实行物业外包，由资质较高的物业公司负责管理。这样就可以规避夜班传达员因工作时间较长而出现的用工风险。

（三）达到法定退休年龄的职工，应在上岗前进行体检，上岗后给予缴纳意外伤害保险。条件允许情况下，应尽量避免雇佣该类职工。达到法定退休年龄的职工，身体素质较差，工作中很容易遭受意外伤害，或突发疾病。意外伤害风险可通过缴纳意外伤害保险予以转移。经咨询几家保险公司后得知，若给退休职工每人每年缴纳一定金额保险费，一定数额以下医疗费免赔，一定数额内的医疗费100%赔付，医疗费根据保险费缴费金额设有赔付上限。以某保险公司为例，一年缴纳100元保险费，赔付上限是5000元，若因意外伤害身故或全残的，另外赔付5万元，未全残的，根据伤残等级比例赔付。但是对于突发疾病所致伤害的风险，保险公司均不予以赔付。由于没有相应的保险可予以转移，风险很大。故条件允许情况下，应尽量避免使用达到法定退休年龄的职工，尤其是达到法定退休年龄5年以上的职工。

（四）加强规章制度建设。高校后勤可以以注册成立的独立法人单位作为用人单位制定规章制度，然后召开全体职工代表大会，对制定的规章予以讨论通过。规章制度讨论通过后，通过员工手册等形式向劳动者进行公示及告知。规章制度内容应规范、全面、合理、合法，确保其能最大程度发挥降低用工风险的作用。

三、结语

风险与机遇并存。高校后勤在面临用工风险加大的同时，也为自身深化用工管理体制改革、加强规章制度建设和法律风险防范提供了难得的机遇。只要我们正确运用法律武器，劳动法律法规同样也会成为我们高校后勤的保护伞，保障后勤与学校的正当合法权益。

风险的调研报告篇2

经济金融的发展，财税体制的变革，促使国库会计业务有了飞速的发展。为此，人民银行总行专门开发了《国库会计核算系统（2.0版）》（以下简称《系统》），并配套印发了《国库会计管理规定（试行）》，具体明确了国库岗位设置和岗位职责。试行二年多来，由于种种原因，基层国库一直被人员与岗位、业务与制度等实际问题交织和困扰着。国库业务发展后，如何合理配置人力资源的问题，不可避免地摆在了各级国库的面前。

一、国库业务发展的现状

多年来，国库一直以“财政预算出纳”的身份，按照财税体制，依托银行清算体系，对收缴入库的财政资金进行划分、报解，并据此进行统计分析和监督管理。国库业务相对简单、直观。进入新世纪，由于财税改革、中国现代化支付系统启动、人民银行职能转换以及经济发展和多方管理的强化，使直接为财税服务的国库处于风口浪尖，业务发展之快、核算内容之广、管理项目之多，对国库丛业人员的冲击之大前所未有。

1、国库会计业务操作形式的变化。改革开放以来，国库业务核算手段经历了手工操作─以省和市为单位开发的各种程序─全国统一的核算系统─集核算和清算为一体的综合系统。国库核算内容发生了结构性变化，从单纯的报解核算到国库成为独立的核算体系，参加了票据交换，使用了国库内部往来和加入了中国现代化支付系统。国库会计岗位设置更加完整，增加了资金清算、事后监督、检查辅导等岗位。

财税改革带来国库业务的变化。一是征收机关范围扩大。环保局、墙改办等非财税部门成为国库的征收机关。二是代征方式多样化和多级次多种类分成增加。三是国库单一账户改革。

经济发展和多方管理对国库业务的冲击。纳税人和税收都呈几倍增长、税务部门撤消了税收过渡户，减少了汇总填票的形式，并不断规范收缴程序，保证税款的及时入库。财政部门加强了支出管理，采取了细化支出项目、支出部门等方式。

上述三方面的原因，使国库的业务数量、风险隐患、经理难度成倍增长，基层国库人员不足的问题突出地显现出来。但为了“遵守制度”，不得不“东拼西凑”，“明一套暗一套”。

二、现阶段国库业务操作中存在的问题

1、安全风险增加。国库取得清算功能之前，国库会计核算的风险点有三处，包括入口的二处和出口的一处。入口：一是从会计营业部门划来的资金，二是财政、税务送达国库的拨款、退库。出口：“行库往来”，而且这个出口，还有会计营业部门这道重要防线予以保护。增加清算功能后，其风险点就成为六处了。新增了票据交换、国库内部往来和支付系统，都是不经任何外部防线就能直接划出的关口。

人员岗位配置的问题。新的核算系统和清算方式开通后，完整的核算至少需要九名人员，所以基层国库会计岗位与人员不协调的现象非常突出。

⑴人民银行县（市）支行，国库部门不能单独设立，原有的专职人员大部分只有三到四名，在核算人员增加一倍还少的情况下只能采取由会计部门人员兼职国库岗位。

⑵中心支库目前处于诸多矛盾的中心地带，新的核算系统运行后，一方面集中本级或下级的明细和汇总核算为一身（有的中心支库还核算多级国库业务），另一方面还保留有管理、辅导、的职责。核算系统的岗位设置，使中心支库疲于应付核算和逐步开通的新业务，不能兼顾管理与调研分析工作，其服务质量无从保证。

⑶代理支库由于代理行的体制、利益和重视程度不同，其国库人员多采用专职兼职各半或违规一人多岗。乡镇国库则以兼职为主，这种现象造成风险隐患加重，代理质量低下。

3、操作流程中存在的问题。制度规定可以兼岗的只有资金清算中的四种清算方式的记账可以为一人，复核可以为一人，这样国库会计核算体系完整运作至少需要9人(明细记账、明细复核、资金记账、资金复核、同城票据交换、综合管理、系统维护、会计主管、支库事后监督)。其风险点：一是明细记账人员要对各种收入缴款书、拨款、退库等凭证的真实性进行审核。二是资金清算岗要将各种相应的资金审核后再划拨到各商业银行和上解到上级国库。为保证资金安全，采取了五层防范：一是采取了为明细记账和资金清算岗分别配置了复核人员。二是资金岗使用密押形式控制异地划转资金。三是综合核算与征收机关和上下级国库进行对账。四是事后监督再对所有业务进行核对。五是会计主管对许多特殊业务情况、大额资金进行审批，每月检查所有业务。从这种现状来看，国库的资金安全防范体系真可为“铜墙铁壁”了。但是实际操作中，正是这种多层防范，重复劳动，责任不明的现状，一方面滋生了操作人员相互依靠，互相扯皮的思想。一方面导致了国库会计人员增量不增质的现状。出现了重复操作多、效率低、安全保障错位等问题。

⑴重复操作多：有的业务需要资金岗与明细岗分别记账与复核，也就是说一笔资金在系统内就要经过四人四次操作。这样业务量和操作人员在没有任何主观因素的情况下，客观上就增加了二倍。

⑵核算效率低：业务量较少的支库，操作人员在系统内操作的时间并不多，又因为资金岗与明细岗不能相互兼任，所以操作人员的大部分时间浪费在互相等待中。如某县支库，按业务量高峰的中旬计算：预算收入虽有400笔，但资金岗按交换行登记票据交换登记簿最多4笔，接收和发送票据交换差额1至2笔，向上级国库上划资金2笔，再加上只有少数业务日发生的拨款10笔，全天，资金岗只有18笔业务（这18笔业务全部与明细岗重复操作），却占用了二个人。

⑶安全保障错位：业务风险点的增加，并不意味着所有资金岗的业务都有风险，都需要层层把关。如：明细岗每日报解后生成的上划款项，这部分款项经明细岗和资金岗核对一致后，分别向上级国库发送明细通讯和资金报文，上级国库的两岗接收后核算系统会自动进行核对，如果有问题，上下级国库都会及时发现。特别是县支库开通国库内部往来后，县支库和中心支库的业务发生必须是同一日，所以这部分资金不会出现风险。退一步讲，即使是出现了错误，这部分资金仍然在国库内部流动，不经拨款、转账和退库，是不会出去国库，形不成资金风险的。所以这部分国库资金完全不需要耗费时力的编押、核押，押错时再发送查询查复。同时，这部分资金如果不使用“报单”，使用内部凭证，就避免了补充报单三联中有一联没有任何意义做法。也就是说国库资金应区分其性质对待，不是一味地有了清算功能就“狼来了”所以要“一棍子打死”。

三、业务岗位及操作的改革设想

1、改进《系统》，简化岗位，使用专职人员。《系统》应将资金岗与明细岗合而为一，设置核算记账岗和复核岗，预算收入业务：同城票据交换岗审核第一关，再有核算记账岗和复核岗采用分别录入总金额和明细金额的方法进行核对。明细金额报解后，自动生成上划上级国库的资金，记账岗发送明细通讯，复核岗发送汇总金额通讯。拨款、退库与划款等国库部门的款项，核算记账岗和复核岗分别审核录入后，同城的由票据交换岗再审后方可提出，异地资金由核算复核岗按支付系统或内部往来方式发出。对于国库内部往来资金，改变所有款项都需要编押的做法，只对经过异地国库划往商业银行的款项进行编押。

这样改变后，操作人员不但由9名减少为7名，业务量减少许多，也不影响事后监督和会计主管职责的行使，业务量较少的县支库，综合核算岗兼职同城票据交换岗、会计主管兼职事后监督，系统维护人员则由行内科技人员兼职。那么，这样的支库只需要四名国库专职人员，对于人员非常紧张的县支行，还是能够保障的。

3、开发事后监督程序，进一步加强其职责的行使。目前，事后监督仍然使用手工笔对方式，是否认真核对每一笔账务没有制约机制。当务之急是要开发使用事后监督程序，强制事后监督岗每日即对上一日的所有账务进行逐笔监督。真正为国库资金安全筑起一道长城。

风险的调研报告篇3

电子银行和电子货币业务的不断发展有助于提高银行业和支付系统的效率，也有助于国内外零售业务的成本下降。但电子货币和一些电子银行业务的发展和运用尚处于早期，考虑到电子银行和电子货币在将来的技术和市场发展中的不确定性，监管当局必须避免制定阻碍有益创新和实验的政策。同时，巴塞尔委员会认为，电子银行和电子货币业务为银行带来的收益与风险并存，因此风险与收益必须进行平衡。

一、电子银行业务的风险分析

随着电子银行和电子货币业务的不断发展，银行与其客户之间的跨境业务就会增加。此类业务关系会给银行和监管当局带来了各种不同的问题和风险。根据对风险的识别和分析，管理办法有3个主要步骤，即：评估风险，落实控制风险的措施和监控风险。在目前这个阶段，似乎操作风险、声誉风险、和法律风险，可能是大多数电子银行和电子货币业务中最重要的风险类别。

1、操作风险。

操作风险主要是指由于系统中存在不利于可靠性、稳定性和安全性要求的重大缺陷而导致的损失的可能性。它可能来自于电子银行客户的疏忽大意，也可能来自电子银行安全系统和其产品设计缺陷与操作失误。

2、声誉风险。

声誉风险是公众对银行产生重大负面的看法，从而引发资金来源或客户的重大损失的风险。声誉风险可能源自系统或产品没有达到预期效果，并且在公众中造成广泛的负面影响。声誉风险可能源自客户，即客户没有掌握足够的产品信息和问题解决办法，以致遇到问题而不知所措。声誉风险也可能源自对一家银行的有目标的攻击。例如，一位黑客侵入一家银行的网络，并且故意散布银行或其产品的不准确的信息。

3、法律风险。

法律风险源自违反或违背相关法律、法令、条例或约定的习惯做法，或对一笔交易各方的法律义务和权利模糊不清。从事电子银行和电子货币业务的银行，可能面临来自客户信息披露和隐私保护方面的法律风险。随着电子商务的不断发展，银行希望开展电子身份认证业务，例如通过使用数字证书。身份认证可能使一家银行面临法律风险。如果银行参加新的身份认证系统，但权利和义务在合同协议中没有明确规定，那么银行就可能蒙受法律风险。

4、其它风险。

传统的银行风险，诸如信用风险、流动性风险、利率风险和市场风险，也可以产生于电子银行和电子货币业务，但是它们的实际影响力对于银行和监管当局来说，可能与操作、声誉和法律风险大不相同。

二、建立可操作的风险防范体系

技术创新的日新月异，可能改变银行在电子货币和电子银行中所面临的风险的性质和范围。监管人员希望银行制定一些管理办法，来对付目前存在的风险，同时对新出现的风险也有相应对策。风险管理办法应包括3个基本要素，即：评估风险，控制风险和监控风险，只有这样才能达到银行和监管当局心中预期的目标。

1、安全政策和措施。

安全是系统、应用和内部控制的统一，其作用是保证数据和操作过程的完整性、真实性和保密性。安全的保障取决于银行制定和落实合适的安全政策和安全措施，也取决于银行与外部各方的交流是否安全顺畅。安全政策和措施，可以限制内部和外部的对电子银行和电子货币系统攻击的风险，也可以限制因安全违规而引发的声誉风险。

安全措施是硬件、软件工具和人员管理的统一，这样才能保证系统和操作的安全。这些措施包括很多，例如：密码技术、口令、防火墙、病毒控制和雇员遴选。密码技术是将文本数据转换成密码以防非授权的阅读。口令、口令串、个人身份识别数字、硬件标志和生物测量学都是用来控制进入和识别用户的技术。

防火墙是硬件和软件的结合，用来遴选和限制外部进入与开放型网络（如因特网）相连接的内部系统。防火墙也可以把使用因特网技术的内部网络，分隔成几个小片。防火墙技术，如设计合理且实施得当的话，能够有效地控制进入、保证数据的保密性和完整性。由于该技术设计复杂且成本昂贵，防火墙的强度和性能必须与被保护信息的敏感度相适应。一个好的设计应该包括：整个银行的安全要求，一目了然的操作步骤，职责的分解，选择可靠之人来负责防火墙的设计和操作。

虽然防火墙遴选来自外部的信号，但是并不一定能够完全防止从因特网下载来的已被病毒感染的程序。因此，管理层应该制定防止和检测的控制办法，来减少病毒入侵和数据破坏的机会，特别是对远程银行业务更应如此。缓释病毒感染风险的程序应该包括：网络控制、终端用户政策、用户培训和病毒检测软件。

并非所有安全威胁来自外部。在可能的情况下，电子银行和电子货币系统，应防止现职或已离职的雇员的非授权操作。与现有的银行业务一样，对新雇员、临时雇员、顾问的背景进行审查、内部控制和职责分解，都是保证系统安全的重要预防措施。

2、内部交流。

如果管理层和重要职员之间能够进行很好交流的话，那么操作、声誉、法律和其它风险，就能够得到有效管理和合理控制。同时，技术职员应该向管理高层汇报清楚：系统是如何设计的，该系统的长处以及不足所在。这样的一些步骤可以减少：设计缺陷造成的操作风险（包括在同一银行内不同系统之间互不兼容）；数据完整性问题；因系统没有达到预期效果，而客户对银行不满所造成的声誉风险；以及信用和流动性风险。

3、评估和升级。

在产品和服务全面推广之前进行评估，有助于控制操作和声誉风险。对设备和系统要进行测试，以便知道其功能是否正常，并产生预期的结果。试运行或试点有利于开发新的应用系统。如果定期检查现行硬件和软件的功能，则可以减少由于系统速度降低或中断而造成的风险。

4、信息披露和客户

信息披露和客户，有利于银行限制法律和声誉风险。信息披露和项目应该让客户知道：如何使用新产品和服务、对服务和产品所收取的费用、问题和错误如何解决，这样一来，就利于银行遵守客户保护和隐私权方面的法律和条例。

5应急计划。

通过制定应急计划，银行可以限制因内部程序、服务、产品传送中断而引发的风险，计划可以确保在提供电子银行和电子货币服务中断的情况下，银行有计可施。计划可以包括：数据恢复、可以替换的数据处理设施、紧急员工配备、以及客户服务支持。对备用系统应该定期测试，以保证其连续有效。银行应该确保：其应急操作与正常的生产操作一样安全。

6、对系统的运行进行测试，有利于发现异常情况，以及避免重大系统问题、中断和攻击。

通过多种不按正常步骤的方法，主动入侵系统，可以集中测试安全机制的身份认证、隔离措施情况、设计和执行方面的缺陷所在。监视是一种监控方法，即通过电脑软件或审计来跟踪相关业务。与入侵测试相比，监视集中于监控日常运作、调查异常、以及通过检测遵守安全政策情况来对安全的有效性作出动态判断。

风险的调研报告篇4

学校食品安全直接关系到广大师生的身体健康和生命安全，关系到学校的正常教学秩序。近年来，学校食品安全工作倍受社会的关注和重视，食品安全状况有了很大改善，但随着学校生源的增加和寄宿制学生的增多，部份学校食堂管理的后勤工作社会化，食品安全隐患依然严重，加之网络发展，学校食堂饭菜质量的负面舆情很易被学生在论坛、贴吧等发布迅速被转发，引起家长的强烈反响，处置不好极易引发不稳定的事件，因此，学校的食品安全不容忽视。

一、全市学校食堂基本情况

目前，我市有大中小学校、幼儿园和托幼机构共 xxxx所，其中建立了食堂或伙房共有xxx个。全市实施农村义务学生营养改善计划学校xxx所（含教学点），营养餐涉及学生xxxxxx人，目前，营养改善计划已由“牛奶+火腿”模式改为食堂供餐的约xxx所学校，xxxx年，市政府要求在秋季开学时，农村义务营养改善计划全部改为食堂供餐模式。由于学校食品安全涉及人员众多，涉及人群敏感，全市食品药品监管系统一直以来将学校食品安全监管工作作为食品安全监管工作的重中之重，严格按照规范和要求进行监管，市、县两级每年对学校都要开展x次以上专项检查。

二、学校食堂风险隐患分析

xxxx年以来，我市因为学校食品安全问题发生几起事件，x起某乡镇小学因营养餐牛奶问题引起学生身体不适突发事件；抽检学校自制食品不合格引发x起黄色舆情事件；食品安全突发事故x起。监测到涉及学校食品舆情xx起，通过监管和日常工作情况及舆情发现学校食品安全主要存在如下问题：

（一）学校管理责任落实不到位。一是个别学校主要领导对学校食堂食品安全工作重视不够，对学校承担食品安全主体责任、校长是学校食品安全第一责任人认识不清，管理不到位，食堂从业人员食品安全意识淡薄。二是日常管理制度未全面落实，部分学校食品安全管理制度落实不到位。食堂存在食品原料及食品相关产品采购中没有坚持索取并存留相关的证明文件（或索存不全）、冷藏食品没有分类且生熟未分开储存、食品留样不规范、存在超加工经营能力供餐的现象；三是部分学校存在无证经营和从业人员无健康证明情况，不少食堂管理人员和工作人员对消毒方式和具体操作不清楚，未建立或执行从业人员晨检制度，造成从业人员易带病上岗，存在安全隐患。

（二）学校食堂设施设备不齐全。部分学校食堂设施设备欠缺、老化、不规范。如食堂备餐间没有设置具有洗手消毒更衣设施的通过式预进间，未安装或有效安装紫外线灯等消毒设施，餐饮具清洗池与洗菜池、洗肉池混用，部分餐饮具消毒保洁设施未正常运转，防护设施欠缺。

（三）食堂流程布局不合理。部分学校食堂的功能布局、操作流程不合理，特别农村义务营养改善计划由“牛奶+火腿肠”方式向食堂供餐转变，监管对象增多，安全隐患更多，监管压力倍增。部分乡镇新建的学校食堂，未报请当地食品药品监督管理局进行规划指导，没有按照原料进入、粗加工、半成品制作、成品供应的流程合理布局，使食品在粗加工、切配、成品制作、储存过程中存在着交叉污染的可能，即使执法人员要求学校重新布局整改，因房屋结构限制和前期投入较大，学校难以配合，导致存在不同程度的食品安全隐患,可能导致食源性疾病或细菌性食物中毒事件的发生。

（三）部分食堂原辅材料及成品检验不合格。一是购进原料不合格，在近年一次监督抽检中，发现有学校食堂学校食堂大米和调味品（酱油、醋）有不合格情况，暴露出学校食堂进货把关不严，索证索票形同虚设，同时也反映出食品生产企业产品自检也没有任何实质作用；二是超范围使用食品添加剂，xxxx年，省局专项抽检中，检出我市某学校包子样品中使用了含铝食品添加剂，暴露出个别学校食堂没有认真学习食品安全相关法律法规，在培训时未仔细听取监管部门的要求，且使用食品添加剂随意性大。

（四）食堂员工操作不规范。我市在近年网络舆情监测处置中，涉及学校食堂食品混有异物的x起，主要是反映食堂使用变质原料，如紫菜汤有蛆、菜里有虫、有毛发等，主要原因就是员工操作不规范，蔬菜清洗和加工不认真检查。

（五）学校饮用水问题。部分农村小学没有安装自来水，采用的是自打井自备水源，虽然饮用水这块工作由卫计部门负责监管，据了解也存在饮用水源不合格现象。市政府要求区市县政府和部门加强不合格自备水源学校进行整改，购买了净水设备。随着农村义务学校营养改善计划向食堂供餐模式转变，农村学校食堂增多，对学校自备水源管理还需要进一步加强。

（六）校园内小卖部和学校周边食品安全隐患较多。一是个别学校内小卖部存在过期食品未清理、防鼠防虫设施欠缺、食品与其他用品混放、进货台账建立不全等问题；二是校外的个别食品经营门店存在无证经营现象，未办理《食品流通许可证》，从业人员无健康证明，大部分单位未建立并执行进货查验记录制度，有经营过期食品等问题；三是校园周边食品流动摊贩多，存在一定的安全隐患，很多家长质疑摊贩加工使用的食品原料是否合格，xxxx年发生x起反映流动摊贩食品隐患问题的舆情。

三、对策及建议

（一）加强部门联动，开展学校食品安全专项检查。各区市县食品药品监管部门与体育部门将学校食堂食品安全工作作为重点工作来抓，充分利用监管部门专业优势和主管部门行政资源优势，形成监管合力，防止政出多门。每年春秋两季开学前，市、县（区市）两级食品药品监管局联合教体部门对学校食堂安排专项检查工作，同时成立联合检查组和督导组，制定联合执法检查方案，将监管责任和任务分解到人，确保人员到位、检查到位、督促整改到位、处罚措施到位。同时，市级部门成立督导检查组对学校食堂食品安全工作进行抽查，检查结果形成督查通报，要以抽查发现的学校问题举一反三，督促县级食品药品监管部门、体育部门强化辖区内学校食品安全工作，确保安全。

（二）强化监管，严厉查处违法行为。一是各区市县食品药品监管部门和行政主管部门深入强化学校食品安全主体责任，明确校长是学校食堂食品安全第一责任人，要求建立学校食堂食品安全责任追究制度，对玩忽职守、疏于管理，导致学校发生食品安全事故的，依据有关规定追究学校和相关责任人的责任。二是食品药品监督管理局加强对学校食堂、小卖部的监督检查，加强学校食堂食品抽检监测，对学校食堂食品及食品原料开展抽检，严防不符合安全标准的食品和食品原料进入校园。三是加大对校园周边餐饮店、食品摊贩的整治力度,对存在过期食品、无证经营、无健康证、超经营范围的依法处理。

（三）开展规范化食堂建设。部门在学校新建、扩建、改建学校食堂时要按照《关于进一步做好农村义务学生营养改善计划有关工作的通知》（全国学生营养办〔xxxx〕x号）要求，提前通报食品药品监管部门，食品药品监管部门提前进行现场指导，按要求规范流程布局并提出设施设备要求。要求使用自备水源的学校，必须进行水质检测，不合格的必须购买安装净水设施后，才能使用。

各区市县局可以利用寒暑假指导督促部分布局流程不合理、设施设备简陋老化的学校食堂升级改造，与部门联合制定整改方案并严格检查验收，在开学之际两部门联合印发检查方案，进行认真细致的监督检查。

（四）加强学生引导，学校开设食品安全课。教体部门贯彻落实省上开设“生态生命与安全课”的要求，将食品安全内容纳入课程学习，强化对学生的宣传，增强学生食品安全意识，不购买校外流动摊贩的三无食品、过期变质食品。

（五）加强学校食品安全突发事件的应急处置。学校要制订突发事件应急处置预案，成立工作领导小组，遇突发事件时，要及时向监管部门报告，尽早提前处置舆情、事故，防控舆情、事故蔓延扩大，造成更大影响。

风险的调研报告篇5

培育良好的合规文化是建设和谐银行的基础与前提。去年10月。银监会发布《商业银行合规风险管理指引》，对商业银行合规建设。从“三会一层”及各部门职责等方面系统地提出了明确的要求。积极引导商业银行加强公司治理、培育合规文化、完善流程管理湖州市农村合作金融机构按照《指引》要求，进一步完善法人治理、强化内部管理，不断加强合规机制建设。对此。湖州银监分局对辖内农村合作金融机构进行了相关调查

合规建设现状

（一）初步组建了合规管理部门，明确合规职责。从湖州市情况看，至末，各县（区）农村合作金融机构在原风险管理部门的基础上，组建了合规风险管理部，其工作职能增加了与合规风险管理相关的内容包括推动本单位合规建设，识别、计量与监测合规风险，组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南。开展合规培训与咨询对制度的制订与产品的开发提供必要的合规审核等内容。

（二）配备了专职或兼职合规管理人员，强化合规管理。从调查情况看。湖州市各农村合作金融机构合规风险管理部门从业人员数量从3人到5人不等。同时。两家农村合作对辖内每个支行均配备了专职或兼职的合规管理员。主要是识别本支行经营活动相关的合规风险并提出纠正建议、参与本支行合规手册、内部行为准则和各项操作程序、为员工提供合规咨询、负责与总行合规部门保持联系等。进一步强化对本机构的合规管理。

（三）逐步建立合规风险管理制度，搭建合规管理运作机制。目前，各县区农村合作金融机构都针对自身实际制订了《合规工作管理办法》。对合规政策、合规管理程序、合规指南以及合规风险管理机制建设作出明确的规定；同时。将管理办法印发给辖内每个支行或信用社，让每一位员工逐步树立合规经营的理念

存在的问题

（一）合规理念不到位。主要体现在：一是部分管理人员重业务发展而轻风险防范。依法合规的经营理念淡薄二是未将依法合规作为一项价值增值活动。由于农村合作金融机构，绝大多数客户均为本地客户，彼此之间较为熟悉。在业务办理过程中，个别员工有章不循、违章操作的情况时有发生三是目前仍然是被动合规而不是主动合规。～些员工在对合规认知上只知道要这样做。而不知道为何要这样做，因此，在管治压力较大时能够保持不违规。一旦管治放松就有可能发生违规现象。四是从已配备的合规管理人员看，真备律师等专业技术资格的几乎没有，普遍缺乏对法律、监管规则的持续学习和研究能力，合规风险管理专业化程度不高。对银行经营决策难以提出有针对性的防范合规风险的建议。

（二）合规机制不健全。从目前情况看。农村合作金融机构合规风险管理机制存在较明显的缺陷。一是作为合规风险防范各个责任主体董（理）事会、经营管理层、专业职能部门的职责不明确，哪些属于政策层面。哪些属于操作层面不够细化。二是没有形成自上而下的合规风险管理机制。部分农村金融机构仅仅停留于在总部设合规风险管理部门，没有将合规风险管理有效地延伸到支行。细化到员工。三是没有形成自下而上的监督反馈体系。一些员工对合规理念认知不足，同时合规风险管理停留在中层，没有深入到基层，使一些问题屡查屡犯，没有得到彻底的解决。四是合规风险报告线路不够明确，对风险的提示作用没有充分反映。

（三）合规制度不完善。一是制度的全面性受到质疑。深化农村信用社改革后，虽然开展过整章建制工作，但因为没有系统的、完整的制度体系可供借鉴，往往都是缝缝补补，使制度的全面性受到质疑。二是未形成有效的问责机制。目前一些农村合作银行金融机构对基层建立了严格的问责制度，而对高级管理人员则“刑不上士大夫”。而事实上，作为高级管理人员掌握着人力、物力、财力等决策大权。合规风险要远远大于基层操作人员。

（四）合规标准不统一。长期以来，农村合作金融机构被认为是金融机构中的弱势群体，与国有商业银行及其他股份制银行相比。普遍存在法人治理不完善、内部管理及机制建设滞后、人员素质低下、自我纠错能力较差等问题。同时。这些问题已经深入监管者的潜意识中。导致监管者在主观上降低了对农村合作金融机构的监管要求，无论是日常监管还是现场检查中发现问题。更容易得到监管者的宽恕。导致合规问题屡查屡犯。合规进程建设滞后

对策建议

（一）积极树立合规意识，努力培育合规文化。一是积极树立“合规人人有责”意识，让员工接触到每一笔业务时。就要想到必须进行合规风险的审查，倡导主动发现和暴露合规风险隐患或问题，以便及时整改二是积极倡导“主动合规”经营理念，形成主动报告合规风险的氛围。对发现了合规风险而隐瞒不报。一旦被内审部门或外部监管者查实。隐瞒不报者一定要受到更加严厉的惩罚；而对于主动报告问题或隐患的。则可以视情况减轻处罚。甚至免责乃至给予奖励。三是积极宣传“合规创造价值”的理念。合规风险既是产生或加剧银行其他风险的一个诱因。也是导致银行声誉下降、诚信受损的直接原因，只有依法合规经营才能使农村合作金融机构获得安全稳健运行的保障。

（二）重构组织框架，建立健全合规风险管理体系

1、明确董事会与经营管理层合规风险管理的职责。合规风险管理应该从管理层做起只有管理层以身作则，才能从根本上提升经营管理水平。董事会要对经营管理层合规风险的有效性进行评价，并授权相关委员会对合规风险管理进行日常监督。经营管理层要在制定书面合规文件并报董事会批准后，认真执行合规政策，及时识别本机构所面临的主要合规风险，并定期向董事会报告工作。监事会每年对董事会、经营管理层合规风险管理的有效性进行监督评估。

2、建立合规部门。明确合规部门与相关部门的关系。设立专职的相对独立的合规部门。支持、协助高级管理层做好合规风险管理。合规管理部门主要负责持续关注法律、规则和准则的最新发展。及时为高级管理层提供合规建议业务部门应对各项业务制定内控程序并进行自我风险评估。主动向合规部门提供风险信息和风险点，配合合规部门的风险监测与评估。审计部门独立于合规部门，并对合规管理职能的适当性和有效性进行评价。合规部门在定期向高级管理层报告的同时。对合规管理评估、合规性测试结果应及时向董事会风险管理委员会报告

3、建立合规员队伍。加强现场检查与非现场监督。合规员负责对职责范围内合规经营进行现场检查和非现场监督，合规员的报酬与检查发现问题的性质、大小、多少相挂钩。对合规员发现的风险由合规部门抓好督促落实整改工作，并定期对发现的问题进行通报，从而使事后风险处置变为事前风险防范。

（三）加强制度建设。完善合规建设机制。

一是制定岗位合规手册。由合规部门负责对现行制度文件进行梳理，并根据组织结构和业务流程的调整。制订详细、全面的岗位合规手册，明确鼓励和禁止的行为。

二是按照法律、规则、准则的最新发展，以及自下而上制度执行中碰到的问题，加强对制度的后评价。并根据组织结构和业务流程的调整，及时对规章制度和操作流程进行修订完善。

三是加强业务流程再造，以既服务好客户、又控制好包括合规风险在内的各种风险为原则，优化和精简业务流程。

四是明确职责，严格落实问责制。对每个部门、每个岗位，根据工作职责列出详细的工作任务清单，建立健全覆盖全过程经营、管理的责任追究制度，做到有责必问、问责到人。

五是建立举报监督机制。积极鼓励员工主动发现和报告合规隐患及风险，为员工举报违规、违法提供必要的渠道和途径，建立有效的举报保护机制。

六是改革和完善绩效考核机制积极倡导合规和惩处违规的价值观念，正确处理好业务发展与合规风险防范的关系

（四）统一监管标准，加强监管力度。对农村合作金融机构的监管标准。要逐步向商业银行监管标准过渡。目前，一方面，农村合作金融机构经过前几年的深化改革。法人治理、内部管理、经营机制已经发生了较大的变化。逐步向现代商业银行模式转变；另一方面，部分改制较早的农村合作金融机构已经取得央行票据资金。

历史包袱极大减轻，加上国家税收优惠政策的配套实施，资产质量迅速提高，发展速度非常迅速。同时从开始。中国金融业全面对外开放。银行业面l临严峻的挑战。因此。监管者也要尽快转变对农村合作金融机构的监管理念，统一合规监管标准，指导农村合作金融机构不断适应金融业发展的新形势。

风险的调研报告篇6

随着财税管理体制改革的不断深化和人民银行职能的调整，国库工作的地位和职能作用日益突出。国库作为国家预算执行的重要参与者，担负着经理国家金库，监督管理国库资金、确保国库资金安全的重任。然而，随着国库资金清算新体系的建立，国库资金清算业务风险、监管职责模糊风险、法律缺失等风险日益显现，这给今后的国库工作带来了诸多困难，提出了更高的要求。

一、目前国库工作中存在的风险

（一）国库会计核算系统设计自身存在的风险。目前国库部门运行的国库会计核算系统（2．0版），无论是在功能上还是在安全设计的考虑上，相对于1．0版都有质的飞跃，但在运行中也暴露出了诸多系统上的漏洞。

1、设计风险。一是打印的组合报表没有报表序号，不利于控制报表的漏缺、偷换，影响事后监督和实地业务检查。二是在人民银行内部的网络上，人民银行系统内任何一台内联网机器，只要安装了2．0版软件后，就很容易成为另一台国库终端机，这对风险防范提出了新的挑战。

2、操作风险。在新的核算模式下，国库部门由原来的单一资金渠道改变为多渠道的资金通道，包括行库往来、大额支付、同城票据交换、内部往来四种清算方式。若业务不熟悉或工作不认真及易产生差错。

3、道德风险。在系统设计存在缺陷、资金汇划渠道增多、操作风险加大的情况下，无疑增加了道德风险防范的难度。因为国库资金的支付清算最终由人来实现，如果个别国库人员的人生观、价值观及思想道德发生偏差，国库资金的安全将得不到有效保障。道德风险是国库风险隐蔽性最强的风险，看似看不见摸不着，但却是应首先防范的。

（二）法律法规滞后带来的风险。一九九四年财税体制改革，实行了分税制，财税体制发生了深刻的变化；金融改革的不断深入，也使人民银行职能发生了改变，但相应的法律法规却没有跟上，使国库工作出现了制度风险。

1、相关法规滞后。国库职能、职责的依据主要是《国家金库条例》，这一条例实施于1985年3月，然而财政、税务、金融的改革却一刻也没有停止，《国家金库条例》却没有因改革而修订过，这其中的许多条款已经明显不适应于实际工作。

2、业务制度滞后。国库业务中最常用的规章就是《中国人民银行国库资金清算业务处理手续（试行）》，而这一规章中有的规定并不符合实际。比如：国库部门办理大额支付往来业务时，接受来账可打印支付系统专用凭证，而发起往账未明确规定需打印支付系统专用凭证，同时国库会计核算系统不能产生详细的大额支付往账清单，这无疑会给资金划转带来风险。同时，《中国人民银行国库资金清算业务处理手续（试行）》和中国人民银行《大额支付业务处理办法》的有些条款不一致，也给国库资金清算造成了风险。

3、内控制度滞后。新系统的应用，使核算和管理的重要空白凭证增多，并增加了支付系统操作员卡，密押机的保管、使用，这些对国库部门来说都是一个新业务，如何加强印、押、证的管理成为国库部门不容忽视的问题。而在实际工作中，由于管理人员对新业务、新知识还欠熟悉，容易造成管理手段不到位，管理制度不健全的现象，产生管理漏洞，给国库资金安全带来隐患。

（三）监管职责模糊带来的风险。《中国人民银行法》虽然赋予了各级人民银行经理国库的职能，但没有赋予国库监管职能。这使得人民银行在国库监督中缺乏依据和乏力。《国家金库条例》及其《实施细则》，仅笼统规定国库对预算收入入库、库款支拨、退库等有监督权，而对于入库过程中发生的虚增收入、延压库款、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况，未有明确的处罚规定及制裁措施。随着财政国库管理制度改革不断深入，国库在监管中遇到的情况越来越多。特别是对库款的支拨、预算收入的退库，没有具体、统一的操作规则，造成监管职能模糊，无明确的权力去进行有效的监督。

（四）财政预算管理体制带来的风险。目前进行的财政国库管理制度改革使财政资金能够合规使用，堵住了不合理的开支，造福于社会各项事业的发展。但是，从近几年的情况看，还存在一些财政开支绕过国家的规定，没有按规定的用途使用，甚至流失的情况。主要表现为：

1、模糊理由支拨。财政部门对一些需要提供依据的拨款，往往提供一个内容笼统的书面文件、纪要等作为依据，甚至多笔拨款都用一个文件，这些文件所列明的理由往往模棱两可，而又让人无法拒绝。再加之国库缺少对财政资金使用的监测跟踪制度，造成了国库难以对大额财政资金走向的监测、监督。

2、库款的集中支拨。这种情况主要存在于县级财政。县级财政实行由会计核算中心集中核算的预算管理体制，这给预算支出逃避国库监管带来一定便利。比如：对一些无法提供合规依据的拨款，财政部门往往将资金统一拨往会计核算中心等财政部门在商业银行账户，通过商业银行账户分散资金支出，从而达到了避开国库监管的目的。

上述种种隐患，给人民银行履行国库职能带来了诸多困难，只有不断强化国库风险意识，也才能有效提高国库服务水平，为贯彻好货币政策、财政政策提供支持。

二、防范风险的措施

（二）完善国库会计核算系统软件。一是要增设风险防范手段，增加事后监督核查程序，使当日账务通过程序自动转入事后监督岗，并且设置各种监督项目，达到对整个业务流程及手续进行核查的目的。二是要加强对软件的细节改进。如改进新系统中计算机自动化管理功能，对编辑、打印转账凭证等行为进行防控制，堵塞住不法分子补制、伪造、偷换凭证之门；增设打印的组合报表的序号，防止报表的漏缺、偷换等。

（三）加强国库监督检查。一是要确立国库监管者的地位。国库单??

账户的实施以及国库核算方式的改变，对国库监督管理提出了更高的要求，国库监督管理的层面更深更宽，因此要用法律的形式确定国库监管者的地位和职责，确保国库资金的安全和正确使用。二是要加大对国库业务流程全方位的监督检查力度，逐步构建事前、事中、事后三位一体的全方位资金监控网络，消除风险隐患。三是要从国库核算准确性和资金清算安全性出发，健全国库监督机制，实现国库监督“零风险”，为资金清算系统安全、准确、高效运行和国库资金的安全提供强有力的保障。

（四）加强队伍建设。一是要按照岗位设置和人员配置要求，配足人员，避免内部一人多岗行为，杜绝因人员不足造成的风险。二是要开展多层次、多渠道的培训工作，并以各种形式促进工作人员不断学习新知识，掌握各项政策、法规和监管制度，努力提高国库人员业务素质和管理水平。三是要做好政治思想工作，加强职业道德，从思想上彻底清除享乐主义、拜金主义等腐朽观念，使国库人员树立正确的人生观、世界观和价值观。

风险的调研报告篇7

实行定岗、定量、定收入。首先，加强对信贷人员的上岗培训和后续，不断提高信贷人员敬业爱岗的工作责任心，提高驾驭风险、处理复杂事务的综合素质，使其从单一操作型向综合管理型转变。其次，要制定岗位责任制，实行定岗、定量、定收入的考核办法，逐步建立和引进风险基金机制，实行风险资金保本上岗制度，防止不良贷款和不良债权的存在。第三，建立贷款决策责任人制度，实行责任制约，真正做到谁决策谁负责，谁发放的贷款出了风险追究谁的责任。通过制度的考核，使信贷人员工作有定额，质量有要求，业绩有考核，风险有负担，营造一个责权利明确的经营氛围。这样，不仅能充分发挥信贷人员在经营管理中作用，同时还能防范银行信贷风险。

利用财务手段，干预和控制银行的各种风险。一是要及时提供各种财务信息，运用财务预测、预算、核算控制、分析、考核、决策等专业手段对各类风险给予评价和估算，引进风险管理预警机制，将财务部门所能掌握的内部财务、经营、合规性信息和决策事件的外部市场信息以及风险评估资料及时报告决策层；二是加强风险比较制度，通过对各风险值的测算，寻找出最佳的经营方案，及时反馈给有关部门，以便经营部门作出决策；三是通过业绩评价等财务手段，干预和监督银行的各种经营风险。总之，要建立事前、事中、事后三位一体的财务管理体系，充分发挥财务管理在银行风险防范中的作用。

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